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“工资拆分”被查了!已有公司被罚75万!

“工资拆分”被查了!已有公司被罚75万!(图1)

当心!90%的企业以这种方式取消工资,由税务局检查正确!

随着最近的税制改革和社会保障税的临近,企业的员工用工成本被大大凸显,成为企业最大的痛点。为了降低社会保障缴款的基数,减轻税收负担,企业主、财务人员绞尽脑汁。

然而,这种方法的运用往往是简单粗暴的,不仅不能起到所谓的“收税”作用,而且在法律法规的边缘受到疯狂的审判。例如,在实践中最常见的“工资分割”!

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成本增加的“工资分割”

被查了,企业被罚75万

通过对内、外调查,国家税务总局嘉兴市税务局第一监察局对K房地产公司隐瞒员工真实收入,以报销方式扣缴个人所得税的违法事实进行了查证。该局已依法作出决定,追缴税费和罚款共计75万余元。

稽查过程:

在这种情况下,税务局根据税务稽查计划对K房地产公司进行税务稽查。检查中发现,该企业的工资表显示,该企业全体职工每月支付的工资约为3400元,职工之间的工资差距非常小。在正常情况下,不同职位、不同职级的雇员应有不同的工资。所以这引起了检查人员的警觉。检查人员进一步检查了企业开支,发现摘要中有大量关于交通费、旅费、招待费等方面的资料。许多原始凭证包括餐费、煤气费、住宿费和超市开具的办公用品发票。

首先,这些成本的比例太大,无法满足企业正常运营的需要。此外,检查人员还选派了几名报销人员,对他们每月的报销费用进行统计,发现这些人每月的报销费用基本在1.3万元左右。明确个人报销金额也超出了正常认知范围..最后,企业无法解释这些报销费用的合理性,承认部分工资由员工通过发票支付,其余部分以工资形式支付。企业认为,一方面,员工可以缴纳较少的个人所得税,企业也可以通过税前支出来缴纳较少的企业所得税。最后,税务局作出决定,依法追缴全部税款和罚款共计75万余元。

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政策依据

《个人所得税法》第九条第一款规定: “领取个人所得税的人员为纳税人,缴纳所得的单位或个人为扣缴义务人”。

《税收征管法》第六十九条规定:“扣缴义务人不扣缴或者不应收税的,由税务机关向纳税人追缴税款,并处扣缴或者应收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。控股代理人”。

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2019年“工资拆分”

风险提示

这种简单而粗糙的工资解决方式在实践中被许多企业所采用。

这种方法通常有两个主要问题:

其一,在个案中所提及的企业,所有雇员的薪酬都是相同的,这显然是一个不合理的现像。

另一种是员工提供的发票种类和金额,基本上都是运输、餐饮等票据,这将导致这部分成本畸形,远远超过相关类型成本要求在企业正常经营中所占的比例。

虽然分红工资属于逃税经营,但纳税人应当是个人雇员,但“税收征管法”第六十九条规定:“扣缴义务人扣缴、不征税款的,可以处未缴税款的五倍以上三倍以下的罚款。”所以并不是因为纳税少,所以企业不必承担相关责任。

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除了逃税外,还增加了“工资分割”的成本。

以下4种避个税手段风险也很大

1、 故意不用银行发工资,仍用现金发放 

目前,国家大力推进非现金结算,全面推行银行薪酬模式。

本公司拥有基本户型,员工众多,公司不在偏远山区。你还在努力用现金支付吗,正常吗?

据不完全统计,不通过银行支付工资的企业不申报个人所得税,申报较少的情况基本存在。

2 、 补贴不申报个税 

经常有一些企业不申报职工的伙食费、电话费、住房费、交通费、生日礼物等综合工资。快点改革!

3、大量员工零申报 

如果你公司的工资低于同一地区同一行业的3500,这显然是偏低的,而且大量员工申报为零,那么你已经是一个高风险企业了!

准备工资单,银行流程,考勤表,税务检查马上就到了!

4。虚构的雇员、替代工资

很多企业也会假造员工,寻找“李沟”来支付工资,来平分高收入员工的工资,但是这种出勤记录,没有简历的李沟怎么能逃过税务官员的眼皮呢?

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附:2019年,个人所得税

合理避税的10种方法

1。差旅费(差旅费200元,伙食费200元)。对超过部分的收入,并考虑到“工资和薪金”,征收个人所得税);

它是由出差引起的,不应纳税。这个标准由地方税务机关规定。

(二)职工休假有税收优惠,雇员在当地职工年平均工资不到免征税的三倍以下领取离职补偿金;

三。通讯费:单位因工作需要为个人承担的办公通讯费用全额或有限报销的,暂按每人每月不超过300元、不超过300元的标准征收个人所得税。包括个人月工资和工资收入的合法凭证。

单位以补贴等形式支付个人办公室通讯费用的,应当计入当月个人工资,并对工资收入征收个人所得税。

4。工人夏季防暑降温饮料费:报销形式可免税,税款随工资缴纳。

5.发票抵销(不建议支付虚假费用)

6、大笔收入分次拿

大学教师在企业兼职。工程竣工后,他们的服务费是3万元。

如果他一次性交税,

应纳税所得额

30 000-30 000 x 20% = 24 000 Amperes

应纳税额

24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元

如果我们与企业协商,两个月内支付两次,应纳税额分别为(15000-15000×20%)和20%-2400元,应纳税总额为4800元。与这两家公司相比,这两家公司节省了400元。

税务局点评:根据个人所得税法,劳务报酬所得按收入扣除费用20%后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得,适用比例税率。税率是20%。但是,对于个人取得的劳务报酬所得,一次超过2万元至5万元的部分,按税额计算。依法计算的税额,按50%征收,5万元以上加10%征收。在此计算之后,减去2000年的快速扣减额是教师应缴的税额。劳务报酬所得按次计税。

可以看出,纳税人如果能多次取得一笔收入,分享所得,增加扣减额,就可以减少应纳税所得额,从而节省税收支出。

7、提高福利降工资

西安高新区一家公司聘用高管,计划年薪120万。不过,在咨询税务局后,公司与高管达成协议,将年薪降至80万,同时为他们提供一套住房和一辆汽车。此外,鉴于公司员工多为技术人员,聘用合同期限较长,适当降低了职工的名义工资,适当增加了应支付的宿舍基金和养老保险,提高了职工的福利水平。粗略计算,该公司高管因此至少少交40%的个人所得税。

点评:增加工资收入可以满足消费者的需求,但由于工资个人所得税税率是超额累进税率,当工资在一定程度上累进时,新工资给个人带来的可支配收入将逐渐减少。因此,要想方设法降低名义收入,将个人现金工资转化为必要的福利待遇,既满足消费需求,又能减少个人所得税的缴纳。

8、劳务报酬工资化

西安是一位私人企业主,他雇佣别人经营自己的私人企业,现在正为另一家公司工作,月薪约4000元。如果他一开始没有与公司签订任何合同,作为劳务报酬的4000元应纳税额为(4000-800)*20%=640元。不过,经协商后,如果他与公司建立了雇佣关系,4000元的工资收入将被征税=(4000≤2000)×10%≤25元,与前一次相比,每月的税收节省将达到465元。

9。高薪月分为低收入月

一家公司的推销员,平时的工资一般是5000元,6月份是营业旺季佣金收入高,工资总收入是30000元,如果把部分工资分摊到6个月,12000元/月,最后一个月10000元,那么总税额是6470元;如果正常税额应该是30000元交纳5620元,再加上接下来的5个月每月总计1725元,总计7345元,从而交纳接近1000元的税款。

收入极不稳定的人特别适合这种被称为削峰填谷的方法。

10.增加三个保险和一个基金的数额

如果你的收入很高而且不平等,你可以把社会保障和公积金的标准提高到最高限度。当然,公司支付的金额也相应增加了。这可以和公司协商。社保缴纳较多后,退休工资自然会较高,住房公积金个人和公司都考虑到个人账户,每个地方仍然有现金提取机制,所以筹集住房公积金是较好的避税方法。


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